IRA означава индивидуални пенсионни договорености, което е специален план за пенсионни спестявания, създаден от федералното правителство за насърчаване на пенсионните спестявания. Първоначално хората, които са били обхванати от план, спонсориран от работодател, като план 401k или план 403b, изобщо не са имали право да участват в IRA. От 2010 г. всеки може да направи принос към традиционна ИРА, но ако модифицираният ви коригиран брутен доход е твърде висок, може да не успеете да приспаднете вноската си от данъците върху доходите си. Служителите на малкия бизнес може да не могат да удържат вноски за традиционна IRA, ако работодателят предлага спонсориран от компанията пенсионен план.
Кога вноските не се приспадат?
Ако не сте обхванати от спонсориран от работодателя пенсионен план на работното си място, вашият принос към традиционната IRA винаги се облага с данъци, независимо от модифицирания ви коригиран брутен доход (MAGI). Ако обаче вие или вашият съпруг / съпруга сте осигурени от работодател, може да не ви бъде позволено да приспаднете вноската си от данъците си. Ограниченията варират в зависимост от състоянието ви на подаване и се променят всяка година. Ако сте обхванати от план за работодател през 2010 г., можете да приспаднете част от вашата вноска само ако сте неженен и вашият MAGI пада между $ 56 000 и $ 66 000, сключите брак, подавайки съвместно с MAGI между $ 89 000 и $ 109 000 или подаване на брак поотделно с MAGI между 0 и 10 000 долара. Не можете да приспаднете каквато и да е вноска, ако сте покрити и вашият MAGI надхвърля $ 66 000 за единични, $ 109 000, ако сте женен, подавайки съвместно или $ 10 000, ако сте женен, подавайки отделно. Ако е обхванат само вашият съпруг, можете да приспаднете част от вашата вноска, ако сте женен, подавайки отделно и вашият MAGI пада между 167 000 и 177 000 долара или ако сте женен, подавайки отделно и вашият MAGI пада между 0 и 10 000 долара. Ако вашият MAGI надвишава горните граници на тези диапазони, не можете да приспаднете никоя част от вашия принос.
Значимост
Когато вземате теглене от традиционната си IRA, трябва да платите данъци върху цялата сума, освен ако нямате невъзможни вноски в традиционната IRA. Ако е така, процентът на тегленето, равен на процента на невъзстановими вноски по сметката, излиза необлагаем. Например, ако вашата IRA струва $ 100 000 и включва $ 20 000 в неприспадащи се вноски, 20 процента от изтеглянето ви ще бъдат необлагаеми. Освен това, ако в даден момент в бъдеще решите да конвертирате традиционната си IRA в Roth IRA, частта от преобразуването, която идва от неприспадаеми вноски, може да бъде преобразувана без данъци. Парите, които прехвърляте от традиционна IRA в Roth IRA, които идват от приходи или приспадащи се вноски на IRA, трябва да бъдат включени като облагаем доход в годината, в която правите преобръщане. Например, ако сте преобразували 5000 долара непризнати вноски и 15 000 долара печалба и подлежащи на приспадане вноски от традиционна ИРА в Roth IRA, ще трябва да включите 15 000 долара облагаем доход върху данъците си.
Заблуди
Непризнаваемите традиционни IRA и подлежащите на приспадане традиционни IRA не са два отделни типа сметки. Една традиционна сметка в IRA може да приема както подлежащи на приспадане, така и неприспадаеми вноски. Трябва обаче да водите запис колко сте направили в неприспадаеми вноски за данъчни цели. Освен това имате възможност да правите неприспадаеми вноски в традиционна ИРА, дори ако ви е позволено да удържате вноските. Например, дори ако вашият MAGI не надвишава лимитите за вашия статут на подаване, можете да изберете да направите неприспадаем принос на IRA, въпреки че имате право да приспаднете вашата вноска, което можете да изберете да направите, ако планирате да конвертирате парите в Roth IRA в близко бъдеще.
Съображения
Значителна данъчна облага от традиционните ИРА ви позволява да приспаднете вноската. Когато обаче не можете да направите приспадаем принос, предимството изчезва. Ако искате да направите принос в IRA, но не можете да приспаднете традиционен принос на IRA, помислете дали да не направите принос за Roth IRA (ако имате право). С Roth IRA вноската също не може да бъде приспадната, но когато вземете теглене при пенсиониране, цялата сума излиза необлагаема, а не само частта, която идва от неприспадащи се вноски.
Изчисляване на приспадането
За да изчислите колко можете да приспаднете от вашия традиционен принос на IRA, ако вашият MAGI попада в обхвата на постепенното отпадане, трябва да знаете горната и долната граница на обхвата на постепенното отпадане, вашия MAGI и вашия максимален принос на IRA за годината. Максималният принос може да се променя всяка година, за да се отчете инфлацията. Например, за 2010 г. хората могат да допринесат до $ 5000 ($ 6000 за хора на 50 и повече години). Извадете MAGI от горната граница и разделете резултата на разликата между горната и долната граница. След това умножете резултата по максималния си принос, за да разберете колко бихте могли да приспаднете. Например през 2010 г., ако сте неженен и сте обхванати от план за работодател с MAGI от $ 61 000, бихте извадили $ 61 000 от $ 66 000, за да получите $ 5000, извадете $ 56 000 от $ 66 000, за да получите $ 10 000, и да разделите $ 5000 на $ 10 000, за да получите 0,5. Ако вашият максимален принос на IRA е 5000 $, умножете 5000 $ по 0,5, за да откриете, че можете да приспаднете до 2500 $ от традиционните си вноски в IRA.
