Счетоводният цикъл е счетоводният процес, използван за записване на бизнес транзакции в счетоводни книги и предоставяне на финансови отчети в края на счетоводния период. Оперативният цикъл е процесът на бизнес транзакции, при който бизнес запасите се закупуват, обработват и в крайна сметка се продават на клиенти. Счетоводният цикъл и оперативният цикъл на компанията са независими един от друг по отношение на продължителността на циклите, но също така са тясно свързани по отношение на информационния поток между двете области.
Счетоводен цикъл
Счетоводният цикъл или счетоводният процес включва поредица от счетоводни задачи, като например идентифициране на бизнес транзакции, записването им в записи в дневника, публикуване на оригинални записи в дневника в главната книга и накрая използване на информацията в главната книга за изготвяне на финансови отчети. Продължителността на счетоводния цикъл обаче не зависи от това как и кога се извършват бизнес транзакциите, тъй като една компания може да избере началото и финала на своя счетоводен цикъл, за да изпълни необходимите счетоводни задачи. Счетоводен цикъл може да бъде календарна година или фискална година, а може да бъде и на тримесечие или месечно.
Работен цикъл
Компаниите не решават произволно оперативен цикъл, защото той отразява как в действителност бизнес транзакциите напредват от началото до края. Оперативният цикъл се нарича още цикъл на конвертиране на пари в брой, който представлява продължителността на времето, необходимо на компанията, за да преобразува покупката на запаси в приходи от продажби. Типичен оперативен цикъл включва дните на непогасените материални запаси преди продажбите, дните на непогасени вземания преди събирането на пари в брой и дните на неизплатените задължения преди плащанията в брой. Колкото повече дни са наличности и вземания, непогасени, толкова по-дълъг е оперативният цикъл, но всички дни на дължими задължения съкращават общата продължителност на оперативния цикъл поради ефекта на забавено плащане в брой.
Разликите
Счетоводният цикъл и оперативният цикъл най-вероятно не съвпадат помежду си. Компаниите могат да решат собствения си счетоводен цикъл въз основа на графиците за финансово отчитане, докато те трябва да следват действителния процес на бизнес транзакция, за да определят какъв може да бъде определен оперативен цикъл. Оперативният цикъл може да се повтори многократно в рамките на един и същ счетоводен цикъл, в зависимост от това колко скоро дадена компания е в състояние да преобразува материални запаси, вземания в пари и колко дълго може да задържи своите парични средства, преди да плати за задължения и други начислени разходи.
Връзките
Информацията за бизнес транзакциите, получена в рамките на всеки оперативен цикъл, осигурява правилно счетоводно отчитане в свързания с тях счетоводен цикъл. Бизнес транзакциите в рамките на един оперативен цикъл могат да станат по-сложни, когато дадена компания закупува материални запаси по различно време, позволява различни графици за събиране на вземания или натрупва други оперативни разходи в допълнение към търговските задължения. Без редовна и ефективна комуникация между бизнес и счетоводители, счетоводните записи от текущия счетоводен цикъл може да не отразяват точно непрекъснато променящите се бизнес транзакции, които се извършват във всеки от оперативните цикли.
