Закупуването на ново оборудване, за да получите данъчно облекчение, не винаги спестява пари. Управляването на бизнес често изисква закупуване на оборудване за улесняване на растежа, разширяване на възможностите и повишаване на ефективността. Покупките очевидно влияят на пари в брой, въпреки че покупката не винаги се равнява на еквивалентно приспадане. Следователно, разбирането на данъчните последици от вашата покупка може да ви помогне да намалите данъчната си тежест и да увеличите максимално вашата парична позиция.
Фактите
Повечето фирми изискват използването на някакво оборудване, за да работят. Оборудването, което често се използва в различни видове бизнес, включва компютри, сървъри, принтери, копирни машини, касови апарати, телефонни системи и превозни средства. Бизнесът може да се нуждае и от специализирано оборудване като инструменти, производствено оборудване или тежки машини. За данъчни цели можете да приспаднете цялото това оборудване заедно с всяко друго оборудване, използвано в дейността на бизнеса. Те са ключови при определянето на начина на приспадане на всеки тип оборудване.
Разходи
Малките предприятия могат да харчат всяко оборудване с полезен живот по-малък от една година. Общите примери включват електроника, за която не се смята, че издържа повече от година, и ръчни инструменти като лопати и гребла. Собствениците на фирми обикновено приспадат оборудване като това като „малки инструменти и оборудване“ при декларация за данък върху доходите. За да определи дали закупеното оборудване е разход или капиталов актив, малкият бизнес трябва да се консултира с фирмената си политика, за да определи полезния живот. Малките предприятия трябва да класифицират оборудването с полезен живот повече от една година като капиталов актив.
Активи
Капиталовите активи са оборудване, закупено от малък бизнес с полезен живот повече от една година. Фирмите трябва да записват тези позиции в баланса като оборудване, а не да ги харчат за печалби и загуби поради техния полезен живот. Службата за вътрешни приходи (IRS) класифицира активите според полезния им живот на тригодишен, петгодишен, седемгодишен, 10-годишен, 15-годишен, 20-годишен, 25-годишен, 27,5-годишен и 39-годишен Имот.
Амортизация
Собствениците на предприятия приспадат капиталовите активи, записани в баланса, чрез разходи за амортизация. Бизнесът поема разходите за приложимия клас на полезен живот, споменат по-горе в раздела за активите. Например, компютрите имат полезен живот от пет години. Във всяка от петте години, в които бизнесът използва компютъра, той взема част от амортизируемата основа като разход.
Раздел 179
IRS позволява на собствениците на фирми да изразходват цялата амортизируема база на оборудването през годината на покупката. Предприятията трябва да имат облагаем доход, преди да използват раздел 179; те не могат да намалят облагаемия доход под нулата и са ограничени до максимум, определен от IRS, който в момента е 250 000 щатски долара. Приемането на приспадане на раздел 179 за оборудването премахва възможността да се използва амортизация за конкретен актив през следващите години. Предприятията, които очакват големи периоди на растеж, трябва да се консултират с местен регистриран агент, преди да изберат да използват раздел 179. Записаните агенти са данъчни специалисти, лицензирани от Министерството на хазната.
