Вътрешният контрол представлява предпазни мерки, които защитават бизнес операциите и финансовата информация на компанията. Собствениците на фирми обикновено отговарят за разработването и прилагането на вътрешен контрол за дадена компания. Собствениците могат да използват вътрешни или външни одити за оценка на ефективността на вътрешния контрол. Тази оценка обикновено следва стандартен процес на измерване на бизнес операциите и финансовата информация на компанията. Много компании наемат публични счетоводни фирми или отделни професионални счетоводители, за да оценят вътрешния си контрол, обикновено като следват контролен списък.
Управление на интервюта
Интервютата за управление позволяват на одиторите да разберат мисленето на собствениците на фирми и други мениджъри във фирмата. Въпросите за интервю включват защо собственикът е създал определени вътрешни контроли, за какво са предназначени контролите, разбират ли мениджърите целта на контролите и какви коригиращи мерки се предприемат, когато се установи нарушение на контрола. Тези въпроси също помагат на одиторите да определят колко близо са собствениците и мениджърите на бизнеса до основните операции на компанията. Мениджърите, които постоянно отсъстват от създаването или прегледа на вътрешния контрол, могат да сигнализират за отпускаща среда, в която служителите могат да злоупотребяват с дейността на компанията.
Интервю на служители
Интервютата със служители служат на друг важен процес на оценка. Одиторите използват интервюта със служители, за да определят доколко хората са обучени за работата си. Интервютата също могат да хвърлят повече светлина върху това колко добре собствениците и мениджърите на бизнеса обучават служителите за важността на защитата на бизнес операциите. Одиторите могат да попитат служителите каква е тяхната отговорност на работното място, как защитават бизнес и финансовата информация на компанията, дали им е дадено ръководство, описващо стандартните оперативни процедури на компанията и кой е отговорен за прегледа на завършената работа на служителя.
Наблюдавайте процесите
Одиторите често наблюдават или преглеждат бизнес процесите, когато оценяват вътрешния контрол. Одиторите и собствениците или мениджърите на фирми обикновено избират няколко критични операции, които да наблюдават. Изборът на извадка е често срещан процес при вътрешни и външни одити. Одиторите фокусират вниманието върху процесите, които са отговорни за по-голямата част от бизнес производството на компанията. Тези процеси също могат да бъдат обект на повече измами или злоупотреби от страна на служителите. Наблюдаването на вътрешния контрол в реалната среда помага на одиторите да определят ефективността на всеки контрол в компанията.
Тестови контроли
Одиторите често тестват вътрешния контрол на компанията, като преглеждат оперативната информация. Тестването на вътрешния контрол по правило е свързано с финансово-счетоводния отдел на компанията. Одиторите избират извадка от информация и я тестват в съответствие със стандартните оперативни процедури на компанията или националните счетоводни стандарти. Този процес гарантира, че служителите не злоупотребяват с финансовата информация на компанията, като извършват измами или присвояване. Собствениците на малък бизнес може да се нуждаят от външен одит, за да осигурят финансиране от банки, заемодатели или инвеститори. Собствениците на фирми могат да използват мненията на външни одитори, за да гарантират на кредиторите и инвеститорите, че компанията правилно защитава финансовата им информация с вътрешен контрол.
