Редовното съгласуване на счетоводните отчети е наложително за поддържането на точни бизнес записи и е важно за вътрешния контрол на компанията. Целта на съгласуването е да се идентифицират сметките в главната книга, които съдържат съществени грешки, да се обяснят грешките и да се направят корекции на записите в дневника. Доларовата стойност на съществените грешки на компанията зависи от приходите на компанията и нормалните нива на транзакциите. Дружеството може да съгласува определени сметки на главната книга въз основа на възприетото ниво на риск, че сметката може да съдържа грешка. Това ниво на риск е свързано с броя на транзакциите, които се случват в сметката, както и със сложността на транзакциите.
1
Прегледайте коригиращите записи в дневника, направени след предишното съгласуване. Проверете точността на доларовата сума на записа и засегнатите сметки. Прегледайте документацията в подкрепа на въвеждането, като ревизирана фактура за предоставени услуги или разпродажба за покупка на превозно средство.
2
Подгответе списък с необичайни транзакции и транзакции, които не разполагат с подкрепяща документация за сметките на главната книга. Имайте предвид, че необичайна транзакция може да има подкрепяща документация, но все пак да се счита за странна за компанията. Например, ако пекарна е закупила компютър и фактурата е прикачена към записа в дневника, но пекарната няма компютър в магазина, може да се постави въпросът къде е компютърът. Собственикът може да има компютъра у дома, все още в кутията, в очакване на техник, който да го настрои за по-лесно проследяване на поръчките. От друга страна, собственикът на пекарната може да е донесъл компютъра вкъщи, за да може синът му да го използва в колежа, и да е използвал бизнес средства, за да плати за компютъра.
3
Прегледайте главната книга за грешни осчетоводявания. Всеки допуска грешки; възможно е служител да е публикувал валидна транзакция в грешен акаунт. Грешките при публикуване могат да бъдат малки в цялостната картина на финансовото състояние на компанията, но винаги е разумна бизнес идея да се представят финансите възможно най-точно. Регулирането на главната книга, извършвано редовно, позволява да се поправят грешките, преди грешките да станат по-трудни за изолиране.
